Мужской бизнес-клуб успешных предпринимателей
Мужской бизнес-клуб предпринимателей
Вступить в клуб
Главная> Развитие бизнеса >Финансовый результат компании: формула расчета, отчеты, анализ

Финансовый результат компании: формула расчета, отчеты, анализ

17.01.2025
898
Время чтения: 15 минут
Сохранить статью:

О чем речь? Финансовый результат компании – отчет по итогам года, показывающий прибыльность или убыточность деятельности. Как правило, формируется автоматически по запросу пользователя в системе ведения бухгалтерского учета. Отчет необходим контролирующим органам, банкам, руководству компании для анализа и внесения изменений в стратегию развития предприятия.

Как рассчитать? Простая формула расчета предполагает вычет всех расходов из доходов компании. Но такой вариант не отражает все подробности финансовой деятельности компании, поэтому на практике применяется более сложная формула.

Понятие финансового результата компании

Экономический итог работы предприятия, выраженный в размере прибыли или понесенных убытков, представляет собой финансовый результат за отчетный период. Прирост обозначает положительную разницу, когда доход превышает расходы фирмы. Иными словами, это значит, что компания осталась «в плюсе». Если же она потратила больше, чем заработала, возникает убыток. Информация о финансовой состоятельности важна как для внутреннего пользования и эффективной управленческой работы, так и для внешних заинтересованных сторон. Среди них можно выделить банковские учреждения, предоставляющие кредиты компании, страховые фирмы, инвесторов, вкладывающих собственные средства в развитие бизнеса, и других участников.


shutterstock.com

Прибыль является своеобразным индикатором успешности предприятия. В общем она отражает высокие результаты деятельности. Однако, тщательно проанализировав размер прибыли, можно прийти к противоположному мнению. Так, сравнив показатели прибыльности за несколько различных периодов, опытный финансист способен рассчитать тенденцию ее прироста или снижения. На основании этих данных можно спрогнозировать изменения уровня прибыльности компании.

Выявленная убыточная деятельность является сигналом для руководства о нерентабельности производства и необходимости внедрения срочных мер для повышения конкурентоспособности продукции.

Полноценный анализ возможен там, где руководство заинтересовано в своевременном и объективном бухгалтерском учете финансовых результатов деятельности компании.

Доходы в финансовом результате компании

Бухгалтерский отчет содержит все показатели доходов и расходов, они поделены на определенные категории: операционные, не операционные и финансовые.

Рассмотрим подробнее некоторые виды доходов:

  • Выручка. Это средства, получаемые от реализации основной деятельности. Заинтересованные стороны, а именно владельцы компании, крупные инвесторы, банковские структуры и кредиторы на основе данного показателя делают выводы о финансовой состоятельности предприятия в целом.
  • Инвестиционные доходы. Здесь учитываются дивиденды, получаемые компанией от вложений в экономическую деятельность иных организаций.
  • Доходы от процентов. В этом разделе отражены результаты финансовых операций компании. Например, это могут быть проценты, заработанные на предоставлении кредитных средств другим организациям или физическим лицам. В этой же категории указываются проценты, полученные от банковских вложений.
  • Прочие доходы. В данном разделе представлены все прочие виды доходов, которые компания заработала за отчетный период. Сюда относятся доходы, не имеющие отношения к основной деятельности. Например, средства от реализации основных активов или инвестиций, положительная разница в валютном курсе, безвозмездно полученные активы, а также товары, обнаруженные в ходе инвентаризации.

Отражение расходов в отчете о финансовых результатах компании

Подобно классификации доходов, расходы распределяют в зависимости от того, с какой деятельностью компании они связаны.

Можно выделить пять категорий затрат:

  • Себестоимость. Это затраты, связанные с основным направление развития компании, например, производство товаров или оказание услуг.
  • Коммерческие затраты. Данные средства израсходованы при реализации товаров или услуг, например, бюджет на рекламную деятельность или маркетинговые расходы.
  • Административные расходы. Эта категория охватывает затраты, связанные с управлением компанией, включая зарплату руководящего состава и арендную плату за офисные площади.
  • Процентные издержки. Здесь учитываются проценты, выплаченные по кредитам и другим финансовым обязательствам компании.
  • Прочие категории затрат. Это расходы, связанные со внеоперационной деятельностью компании, включая затраты на основные средства, инвестиции, негативные курсовые разницы, безвозмездную передачу имущества и недостачи по результатам инвентаризации.

Прибыль в отчете о финансовых результатах компании

Документ, который отображает финансовые результаты российских компаний, подразумевает анализ четырех видов прибыли:

  • Валовая прибыль. Это промежуточная величина, отражающая доход в средствах от продаж. Чтобы ее рассчитать, из общей выручки необходимо вычесть себестоимость товаров и услуг.
  • Прибыль от реализации. Является финансовым показателем, демонстрирующим успешность компании в ее ключевой деятельности без учета всех иных источников доходов и расходов.
  • Доход до налогообложения, именуемый бухгалтерским доходом, состоит из прибыли от продаж, доходов от вложения средств в другие компании, процентных доходов и прочих. Этот показатель применяется для анализа эффективности ведения коммерческой деятельности. Если прочие доходы занимают значительную долю, целесообразно пересмотреть основное направление бизнеса.
  • Чистая прибыль. Это итоговый финансовый результат компании, который остается после уплаты налогов и других обязательных платежей, таких как пени или погашение штрафных санкций.

Формула расчета финансового результата компании

Расчет финансового результата фирмы можно произвести с помощью следующей формулы:

ФР = ОД – ОР,

где:

  • ОД представляет собой общую выручку компании;
  • ОР – это все расходы, понесенные в течение отчетного месяца.


shutterstock.com

Дополненная формула выглядит следующим образом:

ФР = ФРо + ФРпр — Н + ОНА – ОНО – ШС,

где:

  • ФРо – прибыль от основной деятельности;
  • ФРпр – прибыль от иных направлений деятельности;
  • Н – налоговая ставка на прибыль;
  • ОНО – отложенные налоговые обязательства;
  • ОНА – отложенные налоговые активы;
  • ШС – штрафные санкции в сфере налогообложения.

Если результат получается положительным, это позволяет судить о получении прибыли по итогам года. Соответственно, отрицательный знак показателя свидетельствует о том, что компания находится в сложном финансовом положении.

Что отражает отчет о финансовых результатах компании

Закон требует от организаций учета итогов их финансовой работы и отражения этих данных в Отчете о финансовых результатах, утвержденном Приказом Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н.

В пункте 1 статьи 14 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» содержатся пояснения, что данный отчет является частью годовой бухгалтерской отчетности.

Рассчитав показатели доходов, расходов и прибыльности, можно определить прибыль до уплаты средств по налоговым обязательствам и с учетом налога на прибыль вычислить показатель чистой прибыли организации.

Отчет, отражающий финансовые результаты компании, основывается на следующих показателях: выручка и себестоимость, представляющие собой доходы и затраты, связанные с ведущей функцией организации. Эти данные формируются в соответствии с правилами ПБУ 9/99 и 10/99. Например, если компания занимается сдачей недвижимости в аренду, в отчете должна отражаться ставка арендной платы. Если же организация занимается торговой деятельностью и разово сдает имущество в пользование, подобные доходы будут учитываться как прочие.

Кроме того, принимаются во внимание расходы, произведенные в рамках обычной деятельности. К примеру, это траты, необходимые для поддержания арендуемой недвижимости, включая заработную плату сотрудников, расходы на текущее обслуживание недвижимости и прочие затраты.

Финансовый отчет предоставляется в налоговые и статистические органы. Однако его также нередко запрашивают банки при оформлении кредита, и контрагенты при подписании контрактов могут попросить детализацию отдельных показателей. Эти данные служат для первичного анализа платежеспособности, что может влиять не только на процентную ставку кредита или условия отсрочки платежа, но и на возможность заключения соглашения с заинтересованным контрагентом.

Анализ финансовых результатов компании

Полученная информация об экономических показателях работы предприятия необходима руководству для осуществления внутреннего контроля. Результат может быть положительным и означать прирост либо отрицательным в виде убытка.

Прибыль обычно рассматривается как показатель успешности бизнеса. Получить более точную оценку удастся, лишь проанализировав динамику изменений финансовых результатов:

  • Ежегодное снижение прибыли свидетельствует о финансовых трудностях компании.
  • Поддержание прибыли на одном уровне в течение нескольких лет указывает на низкую эффективность.
  • Эффективное управление финансовыми результатами компании предполагает меры, обеспечивающие прирост прибыли из года в год.


shutterstock.com

Наличие непокрытых убытков является тревожным индикатором для любого бизнеса. Это указывает на неэффективную работу и необходимость взять на вооружение ряд мер, направленных на улучшение экономических показателей компании:

  • Рост величины убытков свидетельствует о том, что руководство не предпринимает достаточных усилий для устранения проблем, которые породили данную ситуацию. Это часто приводит к банкротству компании.
  • Если убытки неизбежны, но их уровень постепенно снижается, это может указывать на эффективность предпринятых мер. Тем не менее следует разрабатывать дополнительные стратегии для выхода из сложившейся ситуации.

Анализ финансовых показателей и их учет необходимы для разработки тактического и стратегического планов. На основе этих результатов определяются действия, которые способны увеличить прибыль.

Изучение данных показателей необходимо для понимания:

  • насколько эффективно компания использует действующие финансовые активы и пассивы;
  • как чистая прибыль влияет на структуру собственного капитала компании;
  • соответствуют ли затраты уровням существующей прибыли;
  • какие факторы способствуют улучшению финансового результата, а какие его тормозят.

Проанализировав показатели финансовых результатов деятельности компании, специалист способен дать объективную оценку рентабельности отдельно по каждому направлению: основное производство, реализация товаров и услуг, финансовая активность и инвестиционные проекты. Изучение данных показателей составляет основу финансовой состоятельности предприятия и надежности партнерских отношений.

Компания не должна слепо полагаться на добросовестность контрагента. Руководству следует принять меры предосторожности, подписывая договоры о сотрудничестве.

Часто задаваемые вопросы о финансовом результате компании

Какие операции необходимо выполнить для подведения итогов и определения финансового результата отчетного периода?

В процедуре закрытия финансового месяца выполняются следующие операции:

  • Средства, связанные с производственной деятельностью и сбытом продукции, списываются на реализованную продукцию. Подобные затраты важно полностью учесть к окончанию отчетного периода.
  • Сравниваются итоги дебета и кредита на субсчетах по отношению к счету «Продажи» и счету «Иные доходы и расходы».
  • Положительные разницы между этими итогами переносятся на кредит счета 99 «Прибыли и убытки», что отражает прибыль.
  • Отрицательные разницы списываются на дебет счета 99 «Прибыли и убытки», что указывает на убыточную работу предприятия.

Синтетический счет 90 «Продажи» отображает данные о доходах и расходах от основной функции предприятия. Однако никаких проводок на нем не осуществляется. Для этого создаются субсчета, которые привязываются к нему, и именно эти данные учитываются при расчете финансового результата. Таким образом, по состоянию на конец отчетного периода счет 90 имеет нулевое сальдо по дебету и кредиту.

Каким образом рассчитывается финансовый результат предприятия с использованием упрощенной системы налогообложения?

Чтобы определить финансовый результат компании в конце каждого месяца, в течение года и по итогам года выполняются следующие действия:

  • ежемесячно финансовые результаты от основной деятельности компании и других операций переводятся с субсчетов 90/9 и 91/9 на счет 99;
  • в бухгалтерском учете фиксируется сумма ставки налога при применении упрощенной системы налогообложения.

В конце отчетного года счет 99 демонстрирует чистый экономический итог прошедшего периода. Это может быть как положительный, так и отрицательный показатель. Рассчитав его, необходимо перенести средства на счет 84, который фиксирует нераспределенную прибыль или непокрытые расходы.

При этом выполняются следующие действия:

  • Дебет 99 субсчет «Чистая прибыль (убыток)» Кредит 84 — на сумму нераспределенной прибыли.
  • Дебет 84 Кредит 99 субсчет «Чистая прибыль (убыток)» — на сумму непокрытых расходов.

Каким образом происходит формирование финансового отчета?

Зачастую предприятия при ведении бухгалтерского учета пользуются специализированными программами, и отчет о финансовых результатах создается автоматически по запросу. Нет необходимости вручную переносить данные из регистров в строки отчета. Однако любому руководителю и собственнику бизнеса необходимо понимать, как осуществляется процесс формирования финансовой отчетности, осознавать важность содержащихся в нем сведений.

Оценка финансовых результатов деятельности компании является одним из основных показателей для внешних инвесторов, пользователей отчетности и для внутренней системы менеджмента.

Понравилась статья? Поделитесь: