О чем речь? Финансовые ресурсы предприятия – денежные средства, которые компания зарабатывает и использует в зависимости от целей и задач бизнеса. На начальном этапе это уставной капитал, в дальнейшем – прибыль от операционной деятельности и другие источники поступления финансов.
Что учесть? Грамотное управление финансовыми ресурсами – залог успешного развития предприятия. Необходимо соблюдать баланс между собственными и заемными средствами, накоплением и инвестициями в расширение, инновации, развитие компании.
В этой статье:
Понятие и источники финансовых ресурсов предприятия
Финансовые ресурсы предприятия представляют собой важнейший компонент его функционирования и развития. Они включают в себя все денежные средства и их эквиваленты, находящиеся в распоряжении компании, и формируются из различных источников, как внутренних, так и внешних. В условиях рыночной экономики правильное управление финансовыми денежными ресурсами предприятия становится ключом к успешной деятельности и устойчивому росту бизнеса.
Финансовые ресурсы и денежные средства предприятия можно разделить на несколько взаимосвязанных элементов:
- Финансовые методы — это способы, с помощью которых материальные отношения влияют на деятельность фирмы.
- Материальные рычаги — это приемы, посредством которых финансовые методы воздействуют на работу предприятия.
- Правовое обеспечение — включает в себя законодательные акты, приказы и другую нормативную документацию, которые регулируют финансовую деятельность компании.
- Информационное обеспечение — это экономическая и нормативная информация, необходимая для стабильного распределения финансовых ресурсов предприятия. Сюда относятся данные о платежеспособности инвесторов, анализ конкурентов, информация о состоянии на финансовых рынках и многое другое.
shutterstock.com
Основные финансовые ресурсы предприятия формируются из различных источников, которые можно условно разделить на внутренние и внешние.
Уставной капитал — это первоначальные вложения собственников, которые служат основой для формирования собственных финансовых ресурсов предприятия. Он может быть использован для финансирования начальных этапов деятельности компании.
Другие источники формирования финансовых ресурсов предприятия:
- Заемные средства — кредиты и займы от банков и других финансовых учреждений. Они позволяют компании привлекать дополнительные ресурсы для реализации проектов, однако требуют четкого управления во избежание финансовых трудностей.
- Инвестиции — привлеченные средства от внешних инвесторов, которые могут быть как в форме акций, так и в виде долговых обязательств. Инвестиции предполагают определенный контроль со стороны инвесторов, но могут значительно увеличить финансовые ресурсы компании.
- Дополнительные паевые взносы участников – это способ, применяемый для расширения деятельности компании или открытия ее филиалов, когда необходимо увеличить уставный капитал. Вопрос о внесении таких взносов решается на общем собрании участников в соответствии с законом, после чего капитал компании увеличивается на сумму внесенных средств.
- Амортизационные отчисления — это средства, полученные за счет учета износа основных средств и нематериальных активов. Эти отчисления являются частью себестоимости продукции и могут быть реинвестированы в обновление оборудования или развитие новых технологий.
- Прибыль от деятельности — это основной источник формирования финансовых ресурсов в процессе работы предприятия. Чистая прибыль после уплаты налогов может быть использована для дивидендов, реинвестирования или создания резервов.
Эффективность финансовых ресурсов предприятия определяется совокупностью показателей, отражающих процесс использования денежных средств.
Ликвидность — способность компании выполнять свои краткосрочные обязательства. Высокая ликвидность свидетельствует о финансовой устойчивости.
Рентабельность — соотношение прибыли и затрат, которое показывает эффективность использования финансовых ресурсов. Высокая рентабельность говорит о том, что предприятие грамотно управляет своими ресурсами.
Финансовая устойчивость — это способность предприятия выдерживать финансовые нагрузки и сохранять финансово-экономические ресурсы предприятия в условиях экономической нестабильности.
Особенности формирования и использования финансовых ресурсов на малых предприятиях
Малые предприятия играют важную роль в экономике любой страны, создавая рабочие места и способствуя инновациям. Однако одной из ключевых проблем, с которыми они сталкиваются, является недостаток финансовых и материальных ресурсов предприятия. Эта проблема актуальна как на стадии становления, так и в процессе развития бизнеса.
shutterstock.com
Первоначальное планирование финансовых ресурсов малого предприятия происходит в момент учреждения. Большинство выбирает такие организационно-правовые формы, как общества с ограниченной ответственностью или закрытые акционерные общества. Однако низкий уровень собственного источника финансовых ресурсов предприятия часто становится препятствием для создания достаточного объема основного и оборотного капитала.
На стадии становления малые предприятия сталкиваются с нехваткой собственных средств, что значительно снижает их возможности для самофинансирования. Оно осуществляется через внутренние финансовые ресурсы, образующиеся в процессе хозяйственной деятельности. Основная часть этих ресурсов формируется за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия. Однако многие малые компании ориентируются на получение текущей прибыли и не заботятся о накоплении средств для будущих инвестиций.
Статистика показывает, что значительная доля малых предприятий оказывается убыточной. Это создает дополнительные трудности в формировании финансовых ресурсов, так как убыточные компании не могут рассчитывать на стабильный поток прибыли для реинвестирования. В таких условиях малые предприятия часто вынуждены обращаться к внешним видам финансовых ресурсов предприятия, что также связано с определенными рисками и затратами.
В последние годы обсуждение темы стимулирования инновационной деятельности малых предприятий имеет большой общественный резонанс. Одним из способов поддержки предпринимательства является снижение ставки налога на прибыль для таких компаний. Это может стать важным шагом к улучшению финансового положения малых предприятий, так как позволит им направлять сэкономленные средства на развитие и самофинансирование.
shutterstock.com
На современном этапе многие малые предприятия сталкиваются с проблемой значительной изношенности основных фондов. Обновление этих фондов возможно только за счет привлечения инвестиций, что требует наличия надежного бизнес-плана и хорошей кредитной истории. Инвесторы, как правило, ищут проекты с высоким потенциалом роста, и малые предприятия должны быть готовы предложить такие идеи.
Лизинг — один из наиболее привлекательных вариантов для малых предприятий, желающих закупить оборудование или недвижимость без необходимости значительных первоначальных вложений. Этот финансовый инструмент позволяет предпринимателям использовать активы, не приобретая их в собственность.
Одним из главных преимуществ лизинга является то, что он позволяет малым предприятиям сохранять ликвидность и не отвлекать средства от других важных бизнес-процессов. Кроме того, лизинг может быть более выгодным в налоговом плане, так как лизинговые платежи часто вычитаются из налогооблагаемой базы.
Банковское кредитование остается традиционным источником финансирования для малых предприятий, особенно в экономически развитых странах. Однако в России ситуация несколько иная. Банки часто неохотно выдают кредиты малым предприятиям из-за высоких операционных издержек и рисков, связанных с финансовой нестабильностью новых компаний.
В последние годы в России наблюдается рост альтернативных источников финансирования, таких как краудфандинг и микрофинансирование, что создает дополнительные возможности для малых предпринимателей.
Франчайзинг представляет собой еще один эффективный способ финансирования для малых предприятий. Эта модель бизнеса основана на долгосрочном сотрудничестве между франчайзером (владельцем бренда) и франчайзи (предпринимателем). Франчайзи получает право использовать товарный знак, технологии и бизнес-модель, разработанную франчайзером.
Однако стоит отметить, что франчайзинг требует определенных финансовых вложений на начальном этапе, таких как вступительные взносы и роялти. Тем не менее для многих предпринимателей это может быть оптимальным вариантом, поскольку риски значительно снижаются.
Управление финансовыми ресурсами предприятия
Для того чтобы структура финансовых ресурсов предприятия работала слаженно и эффективно, необходимо следовать определенным принципам, сочетающим классические подходы и современные методы управления финансами.
Рассмотрим подробнее эти принципы и их применение в реальной практике:
- Оптимизация основных финансовых показателей. Каждое решение, принимаемое в рамках управления денежными средствами, должно оцениваться с точки зрения его влияния на ключевые финансовые показатели компании — ликвидность, рентабельность, оборачиваемость капитала и другие. Оптимизация этих показателей требует постоянного мониторинга и анализа. Даже небольшие изменения в управлении активами и пассивами могут существенно повлиять на общую финансовую картину компании.
- Ориентация на стратегические цели развития. Если финансовые ресурсы предприятия и финансовый план предполагают расширение или диверсификацию, разумно привлекать заемные средства для финансирования роста. В то же время в условиях неопределенности и снижения темпов развития предпочтение стоит отдавать собственному капиталу и снижению постоянных затрат.
- Альтернативность. Оценка ситуации с разных точек зрения позволяет более точно предсказать последствия тех или иных решений. Например, при создании бизнес-планов важно рассмотреть несколько заемных финансовых ресурсов предприятия и альтернативных сценариев развития, что поможет избежать серьезных ошибок и минимизировать риски.
- Высокая динамика управления (гибкость). Политические, экономические и рыночные факторы могут оказывать значительное влияние на финансовое состояние компании. Следовательно, важно не только следить за этими изменениями, но и уметь быстро реагировать на них.
- Принцип экономической эффективности. Важно стремиться к минимизации затрат при максимизации доходов. Это можно достичь через оптимизацию расходов, внедрение новых технологий, автоматизацию процессов и пересмотр условий поставок. Например, регулярный анализ финансовых ресурсов предприятия и выявление неэффективных статей расходов могут существенно улучшить экономические показатели компании.
shutterstock.com
В то же время развитие финансовых ресурсов предприятия имеет свои особенности и основывается на ряде ключевых принципов:
- публичность – информация о деятельности компании, которая не является конфиденциальной, доступна для широкого круга лиц, а общественность проявляет интерес к целям, задачам и решениям компании;
- масштабность – финансовая стратегия компании во многом определяет ее географическое присутствие и разнообразие направлений работы;
- консолидация финансовой отчетности – формирование сводной отчетности предприятия, что особенно актуально для крупных компаний, имеющих дочерние организации, которые функционируют в значительной мере самостоятельно.
Часто задаваемые вопросы о финансовых ресурсах предприятия
Какие выделяют альтернативные источники финансовых ресурсов предприятия?
- Устойчивые пассивы.
- Выручка от продажи выбывшего имущества.
- Целевые начисления.
Коммерческие предприятия могут мобилизовать свои финансовые ресурсы на рынке, выпуская акции, облигации и другие ценные бумаги. Это позволяет привлечь средства инвесторов и акционеров, что является важным аспектом для роста и развития бизнеса.
Как используются финансовые ресурсы предприятия?
Финансовая деятельность и финансовые ресурсы предприятия могут быть использованы в различных направлениях, что способствует его устойчивому развитию и росту:
- Благотворительные цели.
- Стимулирование работников организации и поддержка членов их семей.
- Распределение прибыли между собственниками организации.
- Инвестиции в ценные бумаги других эмитентов, банковские депозиты и иные активы.
- Уплата налогов.
- Осуществление научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР).
- Расширение оборотных фондов.
- Капитальные вложения.
Как финансовые ресурсы предприятия отражаются в бухгалтерском балансе?
В балансе показывается только нераспределенная часть прибыли, в то время как общая величина чистой прибыли, заработанной предприятием, является реальным ресурсом. Это создает определенные сложности в оценке финансовых ресурсов предприятия.
Согласно бухгалтерскому учету, прирост финансовых ресурсов предприятия и прибыль предприятия следует учитывать на основе общей суммы чистой прибыли из отчета о прибылях и убытках. Сумма выплаченных дивидендов отражается как вложение финансовых ресурсов и капитал предприятий, что подчеркивает важность грамотного управления прибылью.
Оптимальная структура финансовых ресурсов предприятия, их формирование и использование зависят от ряда факторов, таких как отраслевые особенности, рыночные условия, финансовая стратегия и уровень риска. Поэтому компаниям необходимо тщательно анализировать свои финансовые ресурсы и выбирать наиболее эффективные способы их использования.